Разработка и внедрение системы внутреннего контроля

В настоящее время создание системы внутреннего контроля на предприятии приобретает особенно важное значение. В частности, система внутреннего контроля актуальна для Открытых акционерных обществ с разветвленной сетью филиалов и структурных подразделений, региональных сетевых компаний, холдингов, объединяющих в себя большое количество юридических лиц, а также компаний, составляющих свою финансовую отчетность в формате МСФО.

Рост конкуренции на рынке, а также работа компаний в условиях крайней нестабильности,  приводит к необходимости постоянно снижать издержки предприятия, изыскивая потенциальные резервы на всех стадиях производства и реализации продукции. В условиях постоянно развивающегося российского рынка наблюдаются следующие тенденции:

  • отход собственников предприятий от управления и передача управленческих функций наемным менеджерам;
  • укрупнение предприятий, вследствие чего разрастается их структура, увеличивается численность сотрудников и количество сделок;
  • появление новых технологий, миграция кадров.

Все это делает крайне трудным сохранение прозрачности бизнеса для руководителей и собственников предприятия. Таким образом, внутренний контроль является одной из составляющих эффективного функционирования и управления предприятием.

Система внутреннего контроля - это система мер, направленных на выявление и устранение финансовых, правовых, производственных и прочих рисков, а также на выявление фактов хозяйственной деятельности, связанных с преднамеренным или непреднамеренным нарушением сотрудниками своих обязанностей, повлекшим за собой ухудшение финансового состояния предприятия или его деловой репутации.

Система внутреннего контроля может включать в себя:

  • контроль соответствия деятельности предприятия российскому законодательству;
  • контроль сохранности активов предприятия;
  • контроль процесса материально-технического снабжения;
  • контроль процесса продажи продукции;
  • контроль рационального и экономного расходования ресурсов;
  • контроль исполнения приказов и распоряжений;
  • контроль эффективности и исполнения отдельных договоров/групп договоров;
  • внутренний аудит;
  • другие направления исходя из потребностей предприятия.

Контроль соответствия деятельности предприятия российскому законодательству направлен на избежание рисков, связанных с нарушением гражданского, налогового, семейного, уголовного, др. законодательства. С этой целью целесообразно проведения процедуры унифицирования повторяющихся бизнес-процедур - создание типовых форм договоров, пакетов бухгалтерских проводок, комплекта кадровых документов, алгоритмов действий ответственных сотрудников. Нестандартные сделки и виды деятельности должны подвергаться особому изучению и детальному анализу.

Контроль сохранности активов предприятия направлен на недопущение:

  • неполного оприходования производственных ресурсов на склады предприятия;
  • необоснованного списания ресурсов на затраты или в убыток;
  • не утвержденных в соответствующем порядке платежей.

Контроль процесса материально-технического снабжения предполагает деятельность по:

  • проверке соответствия номенклатуры, количества, качества, стоимости закупаемых сырья, материалов, оборудования, услуг реальным потребностям предприятия;
  • недопущению сговора в корыстных целях сотрудников предприятия, ответственных за материально-техническое снабжение, с представителями контрагентов-поставщиков, могущего привести к намеренному завышению цен и снижению качества закупаемых ресурсов, влиянию на количество и состав контрагентов-поставщиков;
  • избежанию или снижению производственных рисков, возникающих вследствие сотрудничества с контрагентами, не выполняющими условия договора;
  • избежанию налоговых рисков, возникающих вследствие сотрудничества с контрагентами - недобросовестными налогоплательщиками.

Контроль процесса продажи продукции предполагает деятельность по:

  • недопущению сговора в корыстных целях сотрудников предприятия, ответственных за продажи, с представителями контрагентов-покупателей, способного привести к намеренному влиянию на количество и состав контрагентов-покупателей, отпускные цены, предоставление эксклюзивных условий;
  • недопущению убытков предприятия от занижения объемов продаж или продаж, деньги за которые не поступают на счета предприятия;
  • избежанию финансовых рисков, возникающих вследствие сотрудничества с контрагентами, не выполняющими условия договора.

Контроль рационального и экономного расходования ресурсов предполагает проверку:

  • обоснованности и экономности текущих расходов предприятия в целом и его подразделений в частности - на рекламу, консультационные услуги, средства связи, прочее;
  • эффективности выплат в пользу сотрудников предприятия (премий, материальной помощи, оплаты обучения, предоставления займов, пр.);
  • обоснованности и своевременности расходования подотчетных сумм;
  • эффективности использование сотрудниками рабочего времени.

Контроль исполнения приказов и распоряжений внедряется с целью повышения дисциплины предприятия и, как следствие, эффективности его работы, выявления причин, препятствующих исполнению приказов и распоряжений.

Контроль эффективности и исполнения отдельных договоров/групп договоров предполагает документальные и фактические проверки соответствия условий договоров выгодам предприятия, обоснованности заключения договоров, соблюдения контрагентами номенклатуры, количества, сроков и полноты поставки и оплаты, стоимости, других условий договоров.

Система внутреннего аудита предполагает:

  • выявление налоговых рисков, связанных с внедрением новых направлений деятельности, заключением нетиповых договоров;
  • контроль однотипности, своевременности и полноты отражения оборотов в бухгалтерском учете обособленных подразделений и головной организации, компаний, входящих в одну группу (холдинг);
  • контроль правильности составления бухгалтерской отчетности и исчисления и уплаты налогов.

В рамках предоставления услуги «Разработка и внедрение системы внутреннего контроля на предприятии» аудиторской компанией проводится следующая работа:

  • изучение и анализ практики сложившихся на предприятии бизнес-процессов и документооборота, внутрифирменных стандартов деятельности, оценка существующей системы внутреннего контроля;
  • выявление финансовых, правовых, производственных и прочих рисков;
  • подготовка отчета о проделанной работе;
  • подготовка рекомендаций по устранению выявленных рисков.

С целью исполнения возложенных на систему внутреннего контроля задач наша компания может предложить сотрудничество в разработке и внедрении на предприятии:

  • нормативной регламентирующей базы - свода внутренних стандартов предприятия, регламентирующих основные бизнес-процессы и, как следствие, позволяющих избежать систематических рисков;
  • системы контрольных мероприятий и процедур, направленных на выявление и недопущение фактов хозяйственной деятельности или деятельности сотрудников предприятия, способной привести к убыткам, недополучению прибыли или ухудшению деловой репутации;
  • планирования и бюджетирования - системы регулярных планов и бюджетов, а также отчетов об их исполнении, направленных на повышение эффективности расходования производственных ресурсов, выявление расхождений фактических и плановых показателей и вскрытия причин таких расхождений.

© ООО "Бизнес Консалтинг"
107140, г. Москва, Комсомольская площадь, дом 6, помещение 1, офис 105
+7 (499) 487-66-30

info@bconsalting.ru

Создание сайта —
компания «Альма», 2011 г.